• Поделиться

В Азербайджане с Нового года начнется масштабная налоговая реформа, предусматривающая широкие преференции как для бизнеса, так и для наемных работников. По замыслу властей, преобразования будут способствовать развитию предпринимательства, диверсификации экономики и, в частности, ослаблению ее зависимости от нефтефактора.


Кроме того, изменения призваны серьезно сократить нелегальную занятость и, таким образом, посодействовать оформлению трудовых отношений, увеличив отчисления в Пенсионный фонд с целью обеспечения в будущем надежной социальной защиты работающих. Однако независимые эксперты не разделяют оптимизма чиновников и считают реформы половинчатыми. На их взгляд, реформа не приведет к реальному улучшению положения населения, поскольку каникулы по одним видам налогов будут нивелированы увеличением ставок по другим.

Поправки в Налоговый кодекс

В преддверии новогодних праздников президент Азербайджана Ильхам Алиев  утвердил принятые парламентом поправки в Налоговый кодекс страны. В фискальное законодательство внесено более 100 изменений, касающихся целого ряда налогов и сборов.

Одним из примечательных нововведений, вступающих в силу с 1 января 2019 года, стало объявление налоговых каникул сроком на 7 лет на выплату налогов с доходов физических лиц (НДФЛ). Так, наемные работники частного сектора полностью освобождаются от уплаты НДФЛ, размер которого раньше составлял для них 14%.

Налогами будут облагаться только доходы свыше 8 000 манатов ($4,7 тыс.). При этом работники с таким окладом будут платить подоходный налог всего в размере 14 процентов, в то время как ранее, зарплаты свыше 2 500 манатов  ($1 470) облагались 25%-ным налогом.

Льгота не коснется нефтегазовой сферы и госсектора

Однако отмена подоходного налога, по мнению оппонентов правительства, нивелируется изменением механизмов отчислений по обязательному социальному страхованию в Госфонд социальной защиты (Пенсионный фонд).

До сих пор с каждого работника в Фонд перечислялась сумма в размере 25% от его доходов. При этом, 22% платил работодатель, еще 3% сам работник. По новым же правилам, работодатель будет вносить в Пенсионный фонд 15% от дохода работника, а сам он – 10%, то есть на 7% больше, чем сейчас.

Налоговики полагают, что уменьшение суммы обязательств работодателя и отмена подоходного налога в частном секторе  будут стимулировать предпринимателей вести белую бухгалтерию и заключать официальные трудовые контракты с работниками. Ибо наряду с уменьшением финансовых обязательств предпринимателей в 2-3 раза увеличиваются, в то же время, размеры штрафов за нарушение налогового законодательства. Повышение же доли самих работников в отчислениях в Пенсионный фонд объясняется авторами реформы тем, что эти средства будут садиться на личный счет и в будущем полностью возвращаться в виде пенсий.

В правительстве также «фишками» реформы называют льготы, предоставляемые субъектам  малого и среднего предпринимательства.  В частности,  компании кластера малого и среднего бизнеса,  (то есть, кооперированные между собой в производстве отдельных компонентов какой-либо целостной продукции), в течение 7 лет будут освобождены  от налога на прибыль, земельного налога и НДС. Трехлетний льготный период предоставляется и стартапам, которые  в течение этого времени не будут платить налог с прибыли.

Не забыты  и микропредприниматели, каковыми считаются субъекты с годовым оборотом менее чем 200 000 манатов ($117 тыс.). До сих пор эта категория платила 4%-ный упрощенный налог. Однако сейчас система налогообложения меняется. 75% доходов микропредпринимателей освобождается от налога, а с оставшихся 25% взимается 20%-ный налог.

При этом предприниматели могут включить в свои расходы оплату  аренды офиса, покупку оборотных средств, сырья и платить налог с чистого дохода. В то же время, новая система не выгодна фрилансерам, которые занимаются интеллектуальным трудом. У них, даже по новой системе, объем налога возрастет с 4 до 5%.

По новым же правилам  плательщиками упрощенного налога, который снижается с 4 до 2 %, станут узкий круг субъектов  – водители, осуществляющие индивидуальные транспортные пассажирские и грузовые перевозки, продавцы лотерей,  арендодатели жилья.

Фиксированные налоги установлены для официантов,  парикмахеров и портных в 30 ($18), 20 ($12) и 10 манатов ($6) соответственно.

Глава  неправительственного Центра социального развития Вугар Байрамов одним из важных позитивных моментов реформы назвал аккумуляцию платежей по обязательному социальному страхованию на личном счету работника.

«Несмотря на то, что социальный налог для работника повышается с 3 до 10 %, эти средства, а также 15% уплачиваемых в его пользу работодателем взносов, будут поступать на персональный счет данного лица. С учетом того, что в 2017 году была проведена пенсионная реформа, и отныне размер  пенсии формируется исключительно за счет накоплений на личном счету работника, это  нововведение следует приветствовать. Поскольку оно приведет к уменьшению, а в перспективе и прекращению дотаций из госбюджета в Пенсионный фонд», – сказал Байрамов.  

Вместе с тем, на его взгляд, реформа позволит снизить объем теневой экономики лишь отчасти.

«Конечно, льготы, введенные для физических лиц, могут способствовать уменьшению незанятости, выводу из тени части работавших ранее без контрактов. Однако борьба с теневой экономикой требует больших усилий. Необходима полная либерализация экономики, устранение возможностей для коррупции. Для этого надо исключить прямые контакты налоговиков с плательщиками налогов. Важно обеспечить полный перевод отношений между налоговыми органами и налогоплательщиками в электронную форму», – сказал Байрамов в комментарии для Paragraphs.

Экономический эксперт Натиг Джафарли также сомневается в эффективности реформ.

«Во власти считают, что облегчение налогового бремени будет способствовать прозрачности бизнеса, декларации реальных доходов, расширению налогооблагаемой базы. Кроме того, в правительстве полагают, что реформа позволит увеличить поступления в Пенсионный фонд и снимет с государства бремя его содержания. Однако в условиях  монопольной роли государства в сборе, управлении пенсионных сборов и последующего их распределения, прозрачности в этой сфере ожидать не приходится. Люди просто не верят  государству, которое за последние 10 лет трижды меняло правила назначения пенсий. Работникам выгодно будет по-прежнему идти на сделку с работодателями и получать  реальные доходы сейчас, чем оформлять  трудовые  отношения и  перечислять средства в Пенсионный фонд в надежде на «достойную старость». Чтобы люди поверили в надежность пенсионной системы, надо создавать альтернативные  частные фонды, как в  развитых странах. В условиях конкуренции, фонды будут стараться лучше управлять средствами,  накапливать и приумножать  активы», - сказал Джафарли в комментарии для Paragraphs.

С другой стороны, по его словам, предоставление налоговых льгот нивелируется повышением ставок акцизов на целый ряд импортных товаров, что неминуемо приведет к росту цен.  

«Резкое увеличение ставок акцизного налога в 1,3-1,5  раза на автомобили, табачные изделия, алкоголь приведет к пропорциональному росту цен на эти товары и спровоцирует подорожание в целом на потребительском рынке. Повышение акцизов на ввоз автобусов повлечет и подорожание стоимости проезда на общественном транспорте», – сказал Джафарли.

По его мнению, диверсификация экономики возможна только при ее либерализации.

«Обвал цен на нефть в 2014 году вызвал кризис в азербайджанской экономике. В результате двух девальваций национальная валюта обесценилась по отношению к американскому доллару более, чем в два раза. Оказавшись в затруднительном положении,  правительство стало лихорадочно искать альтернативу оскудевшему нефтяному потоку. Было много ограничительных мер:  ужесточен контроль за финансовым оборотом, лимитирован вывоз валюты, резко снижены процентные ставки по долларовым депозитам. Однако бюджет у нас все еще на 60% формируется за счет нефтяной промышленности. Причем половину бюджета обеспечивают трансферты из Нефтяного фонда, который должен аккумулировать и приумножать средства для будущих поколений», – продолжил  Джафарли.

На его взгляд, налоговая реформы должна быть одним из элементов большой политико-экономической реформы.

«Необходимо положить конец чиновничье-олигархическим монополиям, создать условия честной конкуренции, сформировать благоприятную среду для иностранных инвестиций. Для этого надо обеспечить правовые гарантии защиты капитала. Инвесторы будут  охотнее вкладывать средства в Азербайджан если увидят, что в стране есть независимая судебная власть, которая станет гарантом их прав, функционируют свободные медиа и гражданский сектор, способные осуществлять общественный контроль за властью и чиновниками», – отметил Джафарли.

С ним согласен экономический обозреватель Бакинского информационного агентства Turan Торул Джуварлы. По его словам, несмотря на то, что за последний год приняты важные шаги по совершенствованию налогового администрирования, необходимы более кардинальные меры.

«Сбором налогов в стране занимаются три ведомства: Министерство налогов собирает, собственно, налоги, Госком таможни – экспортно-импортные пошлины, Госфонд социальной защиты – выплаты по обязательному социальному страхованию.  Всем этим должен заниматься единый орган. Вместо содержания большого аппарата в трех ведомствах с низкими зарплатами, которые служат источником для коррупции и взяточничества, лучше создать единый орган с меньшим количеством работников, но с высокооплачиваемой зарплатой. У чиновников не должно быть мотивации для вымогательства», – сказал Джуварлы.

По его мнению, повышение эффективности сбора налогов должно быть также синхронизировано с мерами по обеспечению прозрачности расходов госбюджета.

«Конечно, важно принимать меры для мотивации бизнеса и наемных работников к прозрачности, что  в перспективе должно улучшить состояние экономики и существенно  увеличить налоговые сборы. Однако для обеспечения эффективности экономики и рационального использования средств государства, должны действовать механизмы действенного контроля, в том числе общественного за целевым использованием расходов госбюджета. Только это может стать залогом реального роста ненефтяной экономики, повышения деловой активности, открытия новых рабочих мест. Без этого  налоговая реформа не достигнет конечных целей.  Ибо  пока экономика будет оставаться на нефтяной игле, долгосрочных результатов реформа иметь не будет», – резюмировал эксперт.

Айдын Джамал

 

Справка:

22 декабря президент Азербайджана  утвердил госбюджет страны на 2019 год. Доходы госбюджета в будущем году прогнозируются в размере 23 млрд 168 млн манатов (13, 628 млрд долларов), что на 4% больше, чем предусматривалось в 2018 году. Расходная часть бюджета предположительно составит 25 млрд 190 млн манатов (14 млрд 818 млн долларов), что на 9% больше, чем в прогнозе на 2018 год. Таким образом, дефицит госбюджета на 2019 год составит 2 млрд. 22 млн манатов (1 млрд 190 млн долларов) или 2,5% ВВП.

Экономический рост прогнозируется в 3,6%. Цена на нефть в госбюджете на следующий год заложена в размере 60 долларов за баррель. Основная часть доходов госбюджета (59,8 процентов) будет обеспечена за счет нефтяного сектора.  

Средняя зарплата по стране составляет 530 манатов (312 долларов), минимальная зарплата 130 манатов (76,5 долларов).